En facturación electrónica un comprobante enviado no se edita: el artículo 7 de la Ley 32-23 lo prohíbe y modificarlo es una infracción. Todo ajuste posterior se hace con una nota de crédito (E34) o una nota de débito (E33). Son documentos sencillos en apariencia, pero concentran algunos de los rechazos más costosos de la DGII.
Cuándo se usa cada una
El artículo 15 de la ley define su uso:
| Nota de Débito (E33) | Nota de Crédito (E34) | |
|---|---|---|
| Para qué | Recuperar costos y gastos posteriores a la venta, como intereses por mora o fletes | Anular operaciones, devoluciones, descuentos, bonificaciones o subsanar errores |
| Efecto | Aumenta lo facturado | Disminuye lo facturado |
| A quién | Solo al mismo adquiriente | Solo al mismo adquiriente |
| Referencia | El comprobante que modifica | El comprobante que modifica |
El artículo 18 añade que ambas deben indicar los datos del comprobante que modifican. Esa referencia se hace con el e-NCF del comprobante original, no con su trackId.
Requisitos antes de emitir
- El comprobante original debe estar aceptado por la DGII. Una nota sobre un comprobante pendiente o rechazado no tiene sentido fiscal.
- Mismo ambiente: una nota de producción no puede modificar un comprobante de pruebas.
- Mismo adquiriente: el RNC del comprador debe coincidir con el de la factura original. La DGII rechaza la nota cuando no coinciden.
- Tipo de ingresos: la nota de crédito lo exige.
Los códigos de modificación
La nota indica por qué modifica el comprobante:
| Código | Uso | Monto total |
|---|---|---|
| 1 | Anulación total del comprobante | 0.00 |
| 2 | Corrección de texto (sin afectar montos) | 0.00 |
| 3 | Corrección de montos | El monto del ajuste |
El error típico es usar el código 1 o 2 con un monto: la DGII lo rechaza (código 645). Para corregir importes se usa el código 3.
El rechazo 615: la nota supera el saldo
La DGII no permite que una nota de crédito exceda el saldo modificable del comprobante: su total menos las notas de crédito previas, más las de débito. Si ya emitiste una nota por la mitad de una factura, la siguiente no puede ser por el total.
Es un rechazo especialmente caro, porque cuando llega la secuencia de la nota ya está consumida. Por eso conviene calcular el saldo disponible antes de emitir.
Cómo afectan a la cuenta del cliente
Una nota electrónica nace pendiente y la DGII puede rechazarla. Si descuentas el saldo del cliente al emitir y la nota se rechaza, la cuenta queda mal. Lo prudente es ajustar la cuenta por cobrar cuando la nota es aceptada y calcularla como total − notas de crédito aceptadas + notas de débito aceptadas.
Ejemplo
Vendiste RD$59,000 (ITBIS incluido) con un E31. El cliente devuelve productos por RD$11,800:
- Emites un E34 con código 3, referenciando el e-NCF del E31.
- Monto de la nota: RD$11,800, con su ITBIS proporcional.
- Saldo modificable restante: RD$47,200.
- Si después se anula el resto, una nueva nota no puede superar RD$47,200.
Errores frecuentes
- Editar la factura original en lugar de emitir una nota.
- Referenciar por trackId en vez de por e-NCF.
- Usar el código 1 con monto distinto de cero.
- Superar el saldo modificable con notas acumuladas.
- Emitir la nota a otro RNC distinto del comprador original.
- Repetir una anulación total sobre un comprobante ya anulado.
Qué hacer ahora
- Prohíbe la edición de comprobantes enviados; toda corrección va por nota.
- Verifica que tu sistema calcula el saldo modificable antes de emitir una nota.
- Usa el código de modificación correcto según el caso.
- Ajusta las cuentas por cobrar cuando la nota queda aceptada.
- Revisa las notas rechazadas del último mes para detectar el patrón.
En EmiteF las notas se crean a partir de la factura original, con sus líneas precargadas y el saldo disponible calculado antes de consumir la secuencia. Más detalles en la guía de facturación electrónica.
Fuente: Ley 32-23, artículos 7, 15, 18 y 26; reglas de validación de la DGII. Este artículo es informativo.